Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств (на рубеже 80-х годов соотношение собственного капитала банка и привлеченных средств составляло: в Швейцарии - 1:12; США - 1:15; ФРГ -1:30; Японии - 1:83 ). При этом важную роль в структуре привлеченных средств банка играют депозиты.
Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентируются со стороны центрального банка в любом государстве. В соответствии с инструкцией № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от 30 января 1996 г. Банк России ввел ряд обязательных экономических нормативов, таких как норматив достаточности капитала, максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика), максимальный размер привлечения денежных вкладов (депозитов) населения и др. Особо регламентирована работа банков по привлечению средств населения. Инструкцией № 1 максимальный размер привлечения денежных вкладов граждан ограничен величиной собственных средств (капитала) банка. Кроме того, для привлечения во вклады средств физических лиц требуется наличие специальной лицензии, которая может быть выдана вновь созданному коммерческому банку только спустя 2 года безупречной работы с момента регистрации .
Следует обратить внимание на то, что до последнего времени отечественная банковская система имела определенное своеобразие, связанное с монополией сначала Госбанка, а после реформы 1988 г. специализированных банков на кредитные ресурсы. Эта монополия выражалась в волевом распределении клиентуры между банками, а соответственно и закреплении средств за тем или иным банком. У банков отсутствовала заинтересованность в привлечении свободных денежных средств на свои счета, поскольку размеры их активных операций определялись лимитами кредитных вложений, а не реально привлеченными на счета средствами. Отсутствие стимулов к привлечению вкладов было связано также с определенной финансовой политикой государства.
В условиях использования на цели технического перевооружения, расширения, реконструкции производства, нового строительства преимущественно бюджетных средств, а не долгосрочных или среднесрочных банковских ссуд отсутствовала потребность в аккумуляции срочных вкладов как источника средне- и долгосрочных кредитных вложений. Переход к двухуровневой банковской системе, создание экономически самостоятельных коммерческих банков, перевод хозяйства на принципы самофинансирования обозначили проблему формирования пассивов как одну из наиболее актуальных в работе банков.
Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Но главным их видом являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты).
ДЕПОЗИТ (от лат. depositium - вещь, отданная на хранение) - это экономические отношения по поводу передачи средств клиента во временное пользование банка.
Исследуя сущность банковского депозита, З.С. Каценеленбаум отмечал особенность депозита, заключающуюся в его двойственной природе: «Депозиты являются для вкладчиков потенциальными деньгами. Вкладчик может выписать чек и пустить соответствующую сумму в циркуляцию. Но в то же время «банковые деньги» приносят процент. Они выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой. Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты... и недостаток в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем процентом, который обыкновенно приносит капитал. Этот пониженный процент - не случайное явление, а существенный момент природы банка. Ибо вся сущность природы банка заключается в том, что процент, выплачиваемый по депозитам, ниже того процента, который банки получают за помещаемый ими в различных предприятиях капитал. Эта разница в процентах... составляет около 1/4 части тех процентов, которые взимаются по активным операциям» .
Исходя из вышесказанного, депозит выгоден не только вкладчику, но и банку. Множество депозитов способно создать банку ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйства. Разница в процентах по депозитам и процентах, получаемых от заемщиков капитала, есть вознаграждение банку за проведенную им работу по привлечению свободных денежных средств и размещению ссудного капитала. Стремление банков увеличить объемы этого вознаграждения порождает у них желание расширить свою ресурсную базу посредством создания «мнимых вкладов», почвой для появления которых являются счета до востребования.
«Золотое» банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Следуя этому правилу, банки не могли бы использовать остатки по вкладам до востребования в качестве ресурса кредитования, так как те могут быть востребованы в любой момент. Однако, как правило, клиенты не изымают одновременно все свои средства, поэтому наличные резервы банка могут быть относительно невелики. Кроме того, большинство банковских операций осуществляется в безналичном виде. Не задействованная в качестве кассовых резервов сумма наличности увеличивает ликвидность банка и может быть направлена им на предоставление кредитов другим клиентам или другим банкам. Помимо кассовых резервов другим ограничителем в использовании коммерческими банками депозитов как кредитного ресурса являются обязательные резервы, устанавливаемые ЦБ РФ.
Депозитные счета могут быть самыми разнообразными, и в основе их классификации имеются такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т. д. Самая общая классификация депозитов физических лиц представлена в таблице 1.1.1..

Таблица 1.1.1. Классификация депозитов физических лиц
Признак классификации Классификация

1. По форме изъятия 1.1. До востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока)

1.2. Срочные (обязательства, имеющие определенный срок) 1.2.1. Депозиты с твердым сроком (назначается фиксированный срок, по истечении которого депозиты превращаются во вклады до востребования)
1.2.2. Депозиты с условным сроком (в случае неизъятия автоматически продлеваются на тот же срок с теми же условиями)
1.2.3. Депозиты с предварительным уведомлением (назначается минимальный обязательный срок хранения, после которого можно изъять вклад в любое время, но с предварительным уведомлением банка за 5-15 дней)
1.3. Условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий) 1.3.1. Целевые депозиты (депозиты для выплаты дивидендов, погашения облигаций)
1.3.2. Пенсионные вклады
1.3.3. Целевые накопительные счета

1.4. Бессрочные 1.4.1. Вечные депозиты
1.4.2. Сберегательные вклады (используются для накопления средств, могут пополняться и изыматься как полностью, так и частично)
2. По возможности пополнения 2.1. Вклады без дополнительных взносов
2.2. Вклады с дополнительными взносами
3. По времени начисления процентов 3.1. По истечении срока вклада
3.2. Ежеквартально или ежемесячно 3.2.1. По истечении квартала или месяца
3.2.2. Проценты уплачиваются вперед


4. По способу начисления процентов 4.1. С использованием простых процентов
4.2. С использованием сложных процентов
4.3. С фиксированной процентной ставкой
4.4. С плавающей процентной ставкой

4.5. С возрастающей процентной ставкой 4.5.1. Ставка возрастает по мере увеличения срока хранения вклада
4.5.2. Ставка возрастает по мере увеличения объема депозита (при дополнительных взносах)
5. По способу оформления 5.1. Именные депозиты
5.2. Депозиты на предъявителя1

Укрупнено все депозиты могут быть разделены на две большие группы: депозиты до востребования и срочные депозиты. Выделение сберегательных депозитов, НАУ-счетов расширяет данную укрупненную классификацию. Кроме того, как особая разновидность срочного вклада могут рассматриваться сберегательные и депозитные сертификаты, которые фактически оформляют срочный депозит.


Регулирование процентной ставки по вкладам до востребования в США

Регулирование процентных ставок по сберегательным и срочным вкладам в США

Сущность и классификация депозитов

Характеристика депозитов до востребования, Чековые и карточные депозиты

Характеристика срочных и сберегательных депозитов

Характеристика счетов НАУ и САПС